应付职工薪酬递延 应付职工薪酬递延所得税如何转回
计税基础为0，形成可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产会计分录如下借管理费用1200贷应付职工薪酬带薪缺勤累计带薪缺勤1200借递延所得税资产3001200×25%贷所得税费用300如果2014年12月31日，A；“交易性金融资产”“工程物资”“递延所得税资产”“短期借款”“交易性金融负债”“应付票据”“应付职工薪酬”“应缴税费”“递延所得税负债”“预计负债”“实收资本”“资本公积”“盈余公积”等，都在此项之内x0。
你要是抽凭，肯定是发生的转出都要抽取了，否则你怎么去核实业务的存在性和真实收呢你如果是做审计工作的，你就应该问一下你的主审，主审会告诉你的；从暂时性差异计算公式来看，由于相关工资已发放，则应付职工薪酬工资部分账面价值与计税基础均为零，不存在暂时性差异 在本例中，当期所得税费用最终确认了3 366 000元7 788 000 – 4 422 000，除以当期税率33%得10 200 000元。
会计上少计提了应付职工薪酬，导致账面价值小于计税基础；二用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益1收到时借银行存款贷递延收益2发放时借应付职工薪酬贷库存现金同时借递延收益贷营业外收入递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以。
应付职工薪酬递延所得税调整
1、这句话有两个理解，一是现在不可抵扣，二是未来可抵扣你的例子中，3000万是现在已税前抵扣，1000万是现在不可抵扣但未来也不可抵扣，因此计税基础=账面价值举个应付职工薪酬计税基础和账面价值存在差异的例子新准则下。
2、所以，计提的工资与实际发到员工手上的工资多出扣除员工的款项部分2年底的话，并没有要求必须没有余额，但实际操作中常常会将应付职工薪酬余额清零原因是，企业所得税汇算清缴是按实际支付的工资成本允许税前扣除的。
3、预收账款在资产负债表中应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列预付账款在资产负债表中应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备。
4、计算公式为资产负债率=负债总额资产总额×100%资产负债率又称举债经营比率，它是用以衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，以及反映债权人发放贷款的安全程度的指标，通过将企业的负债总额与资产总额相比较得出，反映。
5、应付职工薪酬已预提但未发放，但我看了下税法，应付职工薪酬是据实抵扣，且需提供已扣缴个人所得税的证明所以，抵扣的时间是发放时而不是预提时，会产生递延所得税资产预提工资未及时发放，只要是合理的工资薪金，就不。
6、根据税法规定，年末计提未发放的应付职工薪酬需要调增当年应纳税所得额，但同时也可以调减上年年末计提的金额，即在纳税调整时，应付职工薪酬的调整是一增一减 理论上应付职工薪酬会产生递延所得税资产，账面价值为20，计税基础。
7、会现金股票增值权应付职工薪酬会产生暂时性差异应付职工薪酬形成可抵扣暂时性差异按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额，计税基础是账面价值是应付职工薪酬，确认递延所得税资产。
8、综上，一般情况下的应付职工薪酬的账面价值等于计税基础，不存在暂时性差异以现金结算的股份支付，应当确认为递延所得税资产。
9、根据企业会计准则规定应付职工薪酬期末有余额表表示企业有应付薪酬负债，至于是否应该计提递延所得税资产则要看其与计税基础之间是否有可抵扣暂时性差异，如有则计提递延所得税资产，若没有则不应计提递延所得税资产。
10、借应付职工薪酬薪酬工资 贷应交税费应交个所得税工资所得贷其他应收款有关细目根据扣除款项贷银行存款 贷库存现金 根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录简单分录是指只涉及。
应付职工薪酬递延所得税资产举例
现金结算的应付职工薪酬是要确认递延税资产的，因为在每个资产负债表日确认的时候，一般并没有到行权日税法规定只有真正行权的时候才能在税前扣除，所以在每个资产负债表日确认应付职工薪酬的时候，计入管理费用或其他，这。
如提取现金直接发放，则为“应付员工补偿金”1 应付工资主要包括 员工工资奖金津贴补贴小时工资计件工资奖金津贴价格补贴加班工资疾病产假计划生育假 职工福利费集体福利机构职工工资和职工生活。
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